廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于發(fā)布會(huì)計(jì)師事務(wù)所上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集[2023]的通知

粵注協(xié)[2023]270號(hào)           2024-1-25

各地級(jí)以上市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))和財(cái)政部《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》(財(cái)會(huì)〔2023〕5號(hào))有關(guān)要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所警示教育，引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)、底線意識(shí)，廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合財(cái)政部廣東監(jiān)管局、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局編制了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集(2023)》(附件)，現(xiàn)予印發(fā)。

省、市注協(xié)運(yùn)用案例集適時(shí)開(kāi)展相關(guān)案例警示教育或納入繼續(xù)教育課程，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)充分利用案例集開(kāi)展職業(yè)道德和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

稅屋附件：會(huì)計(jì)師事務(wù)所上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集(2023)

廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2023年12月29日

附件

會(huì)計(jì)師事務(wù)所上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管案例集(2023)

目錄

案例篇

案例1：A1會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B1公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例2：A2會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B2公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例3：A3會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B3公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例4：A4會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B4公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例5：A5會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B5公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例6：A6會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B6公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例7：A7會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B7公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例8：A8會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B8公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例9：A9會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B9公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例10：A10會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B10公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例11：A11會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B11公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例12：A12會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B12公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例13：A13會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B13公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例14：A14會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B14公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例15：A15會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B15公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例16：A16會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B16公司年報(bào)審計(jì)案例分析

案例17：A17會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行B17公司年報(bào)審計(jì)案例分析

啟示篇

啟示1：持續(xù)推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德建設(shè)

啟示2：規(guī)范執(zhí)行函證審計(jì)程序

啟示3：加強(qiáng)應(yīng)收賬款保理等“金融化”業(yè)務(wù)審計(jì)

啟示4：防范商譽(yù)減值審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

啟示5：重視審計(jì)抽樣工作

啟示6：應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的證明力

啟示7：規(guī)范編制審計(jì)工作底稿

啟示8：保持職業(yè)懷疑，關(guān)注異常事項(xiàng)

啟示9：應(yīng)高度關(guān)注敏感事項(xiàng)