國家稅務總局本溪市稅務局關(guān)于做好2024年度關(guān)聯(lián)申報與同期資料準備的溫馨提示
來源：國家稅務總局本溪市稅務局 發(fā)布時間：2025-03-07
尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：
2024年度關(guān)聯(lián)申報和同期資料準備工作正在進行中，為了保障您的權(quán)益，請您按期申報，及時準備資料哦!
一、關(guān)于關(guān)聯(lián)申報
1.如果您是
(1)查賬征收的居民企業(yè)
或(2)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)
請您在2025年5月31日前進行關(guān)聯(lián)申報，報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》。
2.如果您是中國境內(nèi)的居民，且存在下列情形之一
(1)是跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元
或(2)是被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)
您在填寫《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》時，請不要忘記用中英兩種文字填寫《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》、《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》和《國別報告-附加說明表》哦。
二、關(guān)于同期資料
1.如果您符合下列條件之一
(1)2024年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并您財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔
(2)2024年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元
請您在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備好主體文檔。
2.如果您2024年度的關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一
(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過2億元
(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元
(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元
請您在2025年6月30日之前準備好本地文檔。
3.如果您2024年簽訂或者執(zhí)行了成本分攤協(xié)議
請您在2025年6月30日之前準備好成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。
4.如果您2024年的關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則
請您在2025年6月30日之前準備好資本弱化特殊事項文檔。
以上1-4項資料，在我們通知您以后30日內(nèi)提供給我們就可以啦!
更多信息，請參考
(1)《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)
(2)《國家稅務總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第14號)
國家稅務總局本溪市稅務局
2025年3月7日
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