遞延所得稅負責和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的?

會計上資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎,說明會計上當期的費用大于稅務上的費用,從而會計上的利潤小于稅務上的應納稅所得額,所得稅費用小于應交所得稅,形成暫時的"資產(chǎn)--遞延所得稅資產(chǎn)";

會計上資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎,說明會計上當期費用小于稅務上的費用,從而會計的上利潤大于稅務上的應納稅所得額,所得稅費用大于應交所得稅,形成暫時的"負債--遞延所得稅負債,按平衡作用資產(chǎn)記憶).

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