壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)分錄如何寫?

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整商譽，借記本科目，貸記“商譽”科目。

案例：

壞賬準(zhǔn)備比年初減少，年末怎么計提遞延所得稅資產(chǎn)，或沖減遞延所得稅資產(chǎn)?

壞賬準(zhǔn)備比年初減少，表明可抵扣暫時性差異減少，按照年末壞賬準(zhǔn)備余額和適用的所得稅稅率計算出期末應(yīng)保留的遞延所得稅資產(chǎn)，將賬面遞延所得稅資產(chǎn)大于應(yīng)保留的遞延所得稅資產(chǎn)部分沖回，借記\“所得稅費用”，貸記\“遞延所得稅資產(chǎn)”。

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