國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局聚焦數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，以事前、事中、事后全流程優(yōu)化納稅申報(bào)管理為切口，助力企業(yè)通過合規(guī)申報(bào)更好履行納稅義務(wù)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)健康經(jīng)營發(fā)展。

 

事前重輔導(dǎo)，新手企業(yè)“一次辦好”

 

日常征管中，新手企業(yè)對(duì)申報(bào)環(huán)節(jié)基礎(chǔ)事項(xiàng)缺乏經(jīng)驗(yàn)，容易出現(xiàn)失誤。吉林省延邊朝鮮族自治州龍井市鑫誠中藥材有限公司財(cái)務(wù)人員告訴記者，他們?cè)谑状渭{稅申報(bào)時(shí)，對(duì)增值稅申報(bào)表部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填寫口徑理解有誤，導(dǎo)致系統(tǒng)多次提示申報(bào)失敗。

 

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在輔導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)，該公司在“免稅銷售額”一欄誤填了含稅銷售額，導(dǎo)致數(shù)據(jù)異常。稅務(wù)干部便通過征納互動(dòng)平臺(tái)遠(yuǎn)程協(xié)助企業(yè)修改，并向企業(yè)詳細(xì)講解增值稅申報(bào)表填寫規(guī)則。“稅務(wù)部門向我們發(fā)放了《致新辦納稅人的一封信》，并邀請(qǐng)我們參加新辦企業(yè)納稅人學(xué)堂，詳細(xì)解讀申報(bào)要點(diǎn)�，F(xiàn)在，我們的申報(bào)業(yè)務(wù)基本上一次就辦好了。”該企業(yè)財(cái)務(wù)人員說。

 

申報(bào)數(shù)據(jù)直接影響征管基礎(chǔ)質(zhì)量，提高納稅人繳費(fèi)人填報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性至關(guān)重要。吉林省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處副處長李亮介紹：“申報(bào)前，我們注重信息數(shù)據(jù)的歸集以及稅費(fèi)種認(rèn)定管理，通過‘數(shù)據(jù)＋規(guī)則’分析，定制稅（費(fèi)）種認(rèn)定疑點(diǎn)清冊(cè)查詢功能，按日篩查已登記未認(rèn)定稅（費(fèi)）種、主附稅認(rèn)定、增值稅與所得稅認(rèn)定等邏輯關(guān)系不匹配疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢、處理，確保企業(yè)在涉稅申報(bào)前稅費(fèi)種認(rèn)定的及時(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性。”

 

據(jù)了解，吉林省稅務(wù)部門在申報(bào)前注重分類精準(zhǔn)輔導(dǎo)，根據(jù)納稅人歷史申報(bào)數(shù)據(jù)和行為標(biāo)簽，利用電子稅務(wù)局、征納互動(dòng)平臺(tái)等推送申報(bào)提示提醒等，今年初以來已覆蓋納稅人1.7萬戶；通過短信等渠道定向發(fā)送申報(bào)截止提醒和常見錯(cuò)誤預(yù)警，減少錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，年初至今助力989戶納稅人及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤。

 

事中重提醒，充分運(yùn)用“數(shù)據(jù)”賦能

 

得益于智慧稅務(wù)建設(shè)，新電子稅務(wù)局很多申報(bào)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)預(yù)填和智能審核，為申報(bào)的便捷和準(zhǔn)確上了一把“安全鎖”。

 

“以企業(yè)所得稅申報(bào)為例，電子稅務(wù)局設(shè)置了自動(dòng)預(yù)填功能，納稅人在申報(bào)時(shí)，實(shí)時(shí)預(yù)填表內(nèi)數(shù)據(jù)，同時(shí)對(duì)表間數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控和校驗(yàn)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。”吉林省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處副處長張旭天說。

 

2024年水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)全面實(shí)施后，吉林省稅務(wù)部門與水利部門建立健全水費(fèi)數(shù)據(jù)共享交換機(jī)制實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享交互，在電子稅務(wù)局中實(shí)現(xiàn)取水許可證、取水量等相關(guān)信息的預(yù)填和稅款的自動(dòng)計(jì)算，只需確認(rèn)數(shù)據(jù)，就能一鍵申報(bào)繳稅。

 

“現(xiàn)在，進(jìn)入水資源稅申報(bào)界面，只需在對(duì)應(yīng)欄次準(zhǔn)確填報(bào)取水量，系統(tǒng)便會(huì)依據(jù)既定的稅率和計(jì)算規(guī)則，自動(dòng)精準(zhǔn)帶出當(dāng)期取水量、水資源稅額，大幅減少了手工填寫的事項(xiàng)。”吉林啟星鋁業(yè)有限公司財(cái)務(wù)人員劉莉莉表示。

 

除了自動(dòng)預(yù)填申報(bào)，吉林省稅務(wù)部門還針對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人建立了一套提醒流程。據(jù)了解，該局通過數(shù)據(jù)分析，梳理全地區(qū)臨近非正常戶認(rèn)定期納稅人清冊(cè)，按月下發(fā)至基層稅務(wù)局，基層稅務(wù)局稅源管理部門依據(jù)此信息，對(duì)臨近認(rèn)定為非正常的納稅人進(jìn)行通知提醒，確保納稅人能夠及時(shí)完成申報(bào)義務(wù)，避免對(duì)納稅人信用造成影響。

 

以吉林市稅務(wù)局為例，自2024年10月至今，該局累計(jì)清理1000余戶次同一法定代表人既有正常戶又有非正常戶的關(guān)聯(lián)異常情況，減少了同一法定代表人非正常戶數(shù)據(jù)，使稅務(wù)登記信息更加準(zhǔn)確、完整。

 

申報(bào)后重防范，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營

 

在納稅人繳費(fèi)人完成申報(bào)后，通過對(duì)稅費(fèi)申報(bào)質(zhì)量進(jìn)行核查，進(jìn)一步督促其規(guī)范申報(bào)。

 

吉林省稅務(wù)局加強(qiáng)稅種之間的聯(lián)動(dòng)，根據(jù)日常管理中查找的容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的問題，形成100余項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，不定期篩查風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)情況實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新。同時(shí)，匹配科技部門、殘聯(lián)、發(fā)改委等第三方數(shù)據(jù)加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)，對(duì)篩查出的風(fēng)險(xiǎn)按級(jí)別及時(shí)推送風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息或開展納稅評(píng)估。

 

“因?yàn)閷?duì)申報(bào)耕地占用稅的情形、時(shí)限了解不清，我們出現(xiàn)了漏報(bào)、遲報(bào)的問題，稅務(wù)局及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，并以案例形式輔導(dǎo)我們?nèi)绾胃鶕?jù)土地用途、性質(zhì)、審批手續(xù)等方法區(qū)分使用的土地是否需要繳納耕地占用稅，防范以后再出現(xiàn)類似的風(fēng)險(xiǎn)。”圖們市城鄉(xiāng)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司法定代表人廉永洙說。

 

通化市二道江區(qū)稅務(wù)局以申報(bào)數(shù)據(jù)與稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不一致為重點(diǎn)排查對(duì)象，對(duì)易錯(cuò)申報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)提取，對(duì)填寫錯(cuò)誤的及時(shí)通知納稅人更正申報(bào)。經(jīng)過近一個(gè)月的測(cè)試運(yùn)行，已對(duì)轄區(qū)1000余戶企業(yè)進(jìn)行了數(shù)據(jù)排查，更正注冊(cè)地址和生產(chǎn)經(jīng)營地址與實(shí)際不相符、行業(yè)鑒定錯(cuò)誤信息100余條。