國(guó)家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局關(guān)于稅務(wù)服務(wù)橫琴粵澳深度合作區(qū)“澳門(mén)+橫琴”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干措施

粵澳深合稅發(fā)〔2025〕12號(hào)       2025-04-15

為全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記視察廣東考察橫琴粵澳深度合作區(qū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“合作區(qū)”)的系列重要講話(huà)和重要指示精神，全面落實(shí)《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》《橫琴粵澳深度合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能作用助力廣東省現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)的若干措施>的通知》要求進(jìn)一步發(fā)揮稅收職能作用，更好服務(wù)合作區(qū)“澳門(mén)+橫琴”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，特制定如下措施。

一、堅(jiān)持立足稅務(wù)服務(wù)“澳門(mén)+橫琴”，助力合作區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展新開(kāi)局

(一)用足用好企業(yè)所得稅15%優(yōu)惠政策。精準(zhǔn)落實(shí)合作區(qū)符合條件產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)政策享受情況跟蹤問(wèn)效，推動(dòng)享受稅收優(yōu)惠政策的產(chǎn)業(yè)企業(yè)扎實(shí)開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，助力夯實(shí)促進(jìn)澳門(mén)經(jīng)濟(jì)適度多元發(fā)展根基。

(二)激發(fā)“分線(xiàn)管理”涉稅政策效能。高效落實(shí)“分線(xiàn)管理”入?yún)^(qū)退稅及合作區(qū)內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售其在合作區(qū)內(nèi)的貨物免征增值稅、消費(fèi)稅政策，完善“政策找人”“反向預(yù)約”機(jī)制，促進(jìn)政策效能充分發(fā)揮，助力要素跨境高效便捷流動(dòng)。

(三)發(fā)揮高端緊缺人才和澳門(mén)居民個(gè)稅優(yōu)惠政策牽引優(yōu)勢(shì)。扎實(shí)推進(jìn)高端緊缺人才個(gè)人所得稅和澳門(mén)居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)，優(yōu)化完善享惠方式，提升服務(wù)質(zhì)效，大力吸引“高精尖缺”人才和澳門(mén)青年在合作區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。

(四)助力內(nèi)外雙循環(huán)鏈接平臺(tái)建設(shè)。鼓勵(lì)企業(yè)用好旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對(duì)境外投資者境內(nèi)利潤(rùn)再投資遞延納稅政策的宣傳輔導(dǎo)，對(duì)復(fù)雜跨境交易事項(xiàng)提供國(guó)際稅收確定性服務(wù)，促進(jìn)合作區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)高水平“走出去”“引進(jìn)來(lái)”。推進(jìn)離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠政策落地，支持合作區(qū)發(fā)展離岸貿(mào)易。

二、堅(jiān)持緊扣促進(jìn)澳門(mén)經(jīng)濟(jì)適度多元目標(biāo)，厚培合作區(qū)“四新”產(chǎn)業(yè)發(fā)展新土壤

(五)支持科技研發(fā)和高端制造產(chǎn)業(yè)發(fā)展。重點(diǎn)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，集成電路、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減，高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等支持科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)，對(duì)科技領(lǐng)軍企業(yè)、專(zhuān)精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)開(kāi)展名單制服務(wù)。用好企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化等優(yōu)惠政策，助力打通科研成果產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化“最后一公里”。

(六)服務(wù)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)建設(shè)世界一流生產(chǎn)基地和創(chuàng)新高地。用好藥用植物初加工所得免征企業(yè)所得稅和中藥飲片、中成藥出口免抵退稅政策，助力合作區(qū)中醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)“澳門(mén)注冊(cè)+橫琴生產(chǎn)”。用好醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托提供的服務(wù)免征增值稅，符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅，符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策，助力合作區(qū)構(gòu)建大健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展高地。

(七)助力擦亮國(guó)際文旅會(huì)展商貿(mào)品牌。支持合作區(qū)跨境電商產(chǎn)業(yè)園建設(shè)，扎實(shí)推進(jìn)跨境電商出口海外倉(cāng)“離境即退稅”服務(wù)舉措，賦能合作區(qū)跨境電商“出海遠(yuǎn)航”。積極落實(shí)企業(yè)在境外提供會(huì)議展覽服務(wù)免征增值稅政策，高效服務(wù)合作區(qū)“一會(huì)展兩地”國(guó)際性會(huì)展項(xiàng)目落地。

(八)賦能金融要素跨境暢順流動(dòng)。用好企業(yè)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)免征增值稅政策，做好精細(xì)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)依法依規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，助力合作區(qū)跨境投融資雙向開(kāi)放服務(wù)體系建設(shè)，促進(jìn)資金跨境便捷流動(dòng)。

三、堅(jiān)持聚焦實(shí)現(xiàn)國(guó)家高水平對(duì)外開(kāi)放，激發(fā)粵港澳大灣區(qū)發(fā)展新動(dòng)能

(九)深化“一帶一路”稅收合作。發(fā)揮好葡語(yǔ)國(guó)家及地區(qū)稅收合作辦公室、“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院•澳門(mén)(橫琴校區(qū))作用，深化與澳門(mén)、葡語(yǔ)系國(guó)家稅收合作交流，高質(zhì)量服務(wù)“一帶一路”和中葡經(jīng)貿(mào)平臺(tái)建設(shè)，深耕葡萄牙、巴西、安哥拉等葡語(yǔ)系國(guó)家稅收政策研究，高效服務(wù)合作區(qū)企業(yè)用好澳門(mén)平臺(tái)“引進(jìn)來(lái)”“走出去”。

(十)探索稅收征管協(xié)作模式創(chuàng)新。立足《稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)四方合作備忘錄》和五項(xiàng)合作共識(shí)，加強(qiáng)與澳門(mén)財(cái)稅部門(mén)的交流合作，探索兩地稅收協(xié)作合作創(chuàng)新，深化納稅服務(wù)和征收管理協(xié)同，為推動(dòng)貿(mào)易投資便利化提供更加有力的稅收支持，更好服務(wù)我國(guó)高水平對(duì)外開(kāi)放。

四、堅(jiān)持依托智慧稅務(wù)助推市場(chǎng)一體化建設(shè)，營(yíng)造國(guó)際一流稅收營(yíng)商環(huán)境

(十一)實(shí)施數(shù)字化稅費(fèi)征管。深入推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，打造效能稅務(wù)。拓展“智能預(yù)填”服務(wù)，幫助企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。完善賦額制管理規(guī)則和系統(tǒng)功能，豐富發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用場(chǎng)景。為符合條件的經(jīng)營(yíng)主體提供稅企信息系統(tǒng)直連批量開(kāi)票、智能申報(bào)及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)辦理等便利服務(wù)。

(十二)拓展便利化稅費(fèi)服務(wù)。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，運(yùn)用AI生成式人工智能提供精細(xì)稅費(fèi)服務(wù)，豐富數(shù)字人民幣繳稅費(fèi)渠道，暢通政策落實(shí)問(wèn)題快速響應(yīng)機(jī)制。及時(shí)引導(dǎo)納入納稅信用管理的納稅人依法依規(guī)開(kāi)展納稅信用修復(fù)，推動(dòng)“稅銀互動(dòng)”擴(kuò)圍增效，助力合作區(qū)企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資便利。

(十三)推進(jìn)規(guī)范化稅務(wù)執(zhí)法。深化稅收法治建設(shè)，做好權(quán)責(zé)清單修訂工作，提高征管和執(zhí)法確定性。規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，扎實(shí)推進(jìn)“首違不罰”，持續(xù)推進(jìn)柔性執(zhí)法、說(shuō)理式執(zhí)法、遞進(jìn)式執(zhí)法。深入開(kāi)展規(guī)范涉企執(zhí)法專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，堅(jiān)持“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾，有需求必響應(yīng)”，最大限度減少檢查次數(shù)，防止不當(dāng)執(zhí)法干擾經(jīng)營(yíng)主體正常經(jīng)營(yíng)。

五、堅(jiān)持錨定三個(gè)“聯(lián)通”三個(gè)“有沒(méi)有”，持續(xù)豐富“一國(guó)兩制”稅務(wù)新實(shí)踐

(十四)探索“澳門(mén)+橫琴”稅收法治建設(shè)創(chuàng)新。在規(guī)范性文件制定、涉澳稅費(fèi)爭(zhēng)議化解等工作中，積極聽(tīng)取澳門(mén)相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體、行業(yè)協(xié)會(huì)及稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)。發(fā)揮公職律師涉稅費(fèi)調(diào)解中心作用，強(qiáng)化涉稅費(fèi)爭(zhēng)議靠前“釋法”，暢通復(fù)議調(diào)解、訴前調(diào)解渠道。

(十五)便利涉稅專(zhuān)業(yè)人士跨境執(zhí)業(yè)。積極推進(jìn)符合條件的港澳涉稅服務(wù)專(zhuān)業(yè)人士經(jīng)執(zhí)業(yè)登記后在合作區(qū)從事專(zhuān)業(yè)服務(wù)，優(yōu)化執(zhí)業(yè)登記辦理流程，拓展港澳納稅服務(wù)專(zhuān)區(qū)功能，提升港澳涉稅人士執(zhí)業(yè)便利度。

(十六)深化跨區(qū)域稅費(fèi)辦理創(chuàng)新。優(yōu)化“灣區(qū)通辦”服務(wù)模式，拓展稅費(fèi)業(yè)務(wù)跨境通辦，推進(jìn)澳門(mén)一戶(hù)通與新電子稅務(wù)局的單點(diǎn)登錄和數(shù)字身份互認(rèn)，以趨同港澳為目標(biāo)完善納稅服務(wù)承諾制度，壓縮業(yè)務(wù)辦理時(shí)限，完善澳門(mén)居民參保協(xié)調(diào)工作機(jī)制，優(yōu)化跨境辦稅費(fèi)體驗(yàn)，助推粵港澳大灣區(qū)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。

國(guó)家稅務(wù)總局橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局

2025年4月15日