當期所得稅是應交所得稅嗎?

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅.

當期所得稅(即應交所得稅)=當期應納稅所得額×所得稅稅率.

當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用,而是當期確認的應交所得稅.企業(yè)在確定當期應交所得稅時,對于當期發(fā)生的交易或事項,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎(chǔ)上,按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整,計算出當期應納稅所得額.

一般情況下,應納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上,考慮會計與稅收之間的差異,按照以下公式計算確定:應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用+(-)計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額+(-)計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應計入應納稅所得的收入之間的差額-稅法規(guī)定的不征稅收入+(-)其他需要調(diào)整的因素.

所得稅費用實質(zhì)上是指利潤表中的所得稅費用項目.計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后,利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和,即:所得稅費用=當期所得稅+/-遞延所得稅.

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