山西省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)《山西省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》和《山西注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的通知

 

晉會協(xié)[2023]88號           2023-11-6

 

各會計師事務(wù)所：

 

　　《山西省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》《山西注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》于2023年10月12日經(jīng)山西省注冊會計師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會第二次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

 

　　稅屋附件：

 

　　1.山西省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則

 

　　2.山西注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法

 

山西省注冊會計師協(xié)會

 

2023年11月6日

 

　　附件1

 

山西省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則

 

　　第一條 為加強(qiáng)山西省注冊會計師行業(yè)自律性監(jiān)管，保障行業(yè)自律懲戒工作的公平和公正，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，促進(jìn)行業(yè)健康和諧發(fā)展，依據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》《中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)則》和《山西省注冊會計師協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

 

　　第二條 懲戒委員會是山西省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))理事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對查處的本省范圍內(nèi)會計師事務(wù)所和注冊會計師違規(guī)行為實(shí)施行業(yè)自律懲戒。懲戒委員會向理事會負(fù)責(zé)并報告工作，日常事務(wù)由秘書處具體負(fù)責(zé)辦理。

 

　　第三條 懲戒委員會職責(zé)和權(quán)限包括：

 

　　(一)審議秘書處對會員違規(guī)行為的檢查報告或者調(diào)查報告，作出擬懲戒決定;

 

　　(二)聽取擬被懲戒當(dāng)事人陳述和申辯;

 

　　(三)審議作出懲戒決定。

 

　　第四條 懲戒委員會委員共11人，由注冊會計師行業(yè)人士、法律專家、財政部門工作人員代表組成。懲戒委員會設(shè)主任委員1名，副主任委員2名。懲戒委員會主任委員由注冊會計師行業(yè)人士擔(dān)任。

 

　　第五條 秘書處根據(jù)工作需要，不定期向主任委員或主任委員授權(quán)的副主任委員提議召開委員會會議;確定會議時間，由秘書處提前將會議議程通知委員。

 

　　秘書處應(yīng)當(dāng)在懲戒委員會議召開前，將包括檢查報告或調(diào)查報告、擬處理方案以及當(dāng)事人的陳述和申辯意見等內(nèi)容的會議資料，提前送達(dá)各委員。

 

　　第六條 懲戒委員會會議至少應(yīng)由三分之二的委員參加方為有效，各委員以書面無記名投票方式表決，決定經(jīng)出席會議半數(shù)以上(含本數(shù))委員通過方為有效。與會委員應(yīng)當(dāng)在會議紀(jì)要、審議意見、表決結(jié)果等會議資料上簽名確認(rèn)。秘書處有關(guān)人員可以列席會議。

 

　　第七條 秘書處應(yīng)在懲戒委員會作出懲戒決定后，以省注協(xié)的名義制作懲戒告知書和懲戒決定書。

 

　　第八條 懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，按規(guī)定出席委員會會議，對懲戒委員會提請審議的問題依據(jù)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審議意見，對懲戒委員會要求保密的信息保密。

 

　　第九條 懲戒委員會委員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避：

 

　　(一)本人或近親屬與案件有直接利害關(guān)系的;

 

　　(二)與本案當(dāng)事人在同一會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的;

 

　　(三)其他可能影響案件公正處理的。

 

　　前款規(guī)定，適用于秘書處的工作人員。

 

　　第十條 懲戒委員會委員任職期間嚴(yán)重違反懲戒委員會工作紀(jì)律，或存在不適合擔(dān)任懲戒委員會委員職務(wù)的其他情形的，予以解聘。

 

　　第十一條 本規(guī)則經(jīng)常務(wù)理事會表決通過后施行，并由常務(wù)理事會授權(quán)省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

 

　　附件2

 

山西注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法

 

　　第一章 總則

 

　　第一條 為了加強(qiáng)我省注冊會計師行業(yè)管理，推動我省注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范對會員違規(guī)行為的懲戒，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《山西省注冊會計師協(xié)會章程》，制定本辦法。

 

　　第二條 山西注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))對會員違規(guī)行為實(shí)施懲戒，適用本辦法。

 

　　本辦法所稱的會員，是指單位會員和個人會員中的執(zhí)業(yè)會員，即在我省設(shè)立的會計師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

 

　　第三條 省注協(xié)實(shí)施懲戒，應(yīng)當(dāng)遵循客觀和公正原則，堅持懲戒與教育相結(jié)合，保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。

 

　　實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，與違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)以及社會影響程度相當(dāng)。

 

　　第四條 對省注協(xié)實(shí)施的懲戒，會員享有陳述和申辯權(quán)利;對懲戒不服的，可以提起申訴。

 

　　第五條 省注協(xié)對檢查發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，移交有權(quán)部門進(jìn)行調(diào)查處理。省注協(xié)對存在執(zhí)業(yè)違規(guī)行為，但尚不構(gòu)成行業(yè)懲戒的，可以依據(jù)《山西省注冊會師協(xié)會談話提醒制度》，采取誡勉談話、出具警示函、責(zé)令單位會員整改等自律監(jiān)管措施。

 

　　第二章 懲戒的種類與適用

 

　　第六條 省注協(xié)對會員違規(guī)行為實(shí)施懲戒的種類有：

 

　　(一)訓(xùn)誡;

 

　　(二)通報批評;

 

　　(三)公開譴責(zé)。

 

　　第七條 會員具有下列違規(guī)行為之一的，根據(jù)本辦法的規(guī)定給予懲戒：

 

　　(一)違反《注冊會計師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的;

 

　　(二)違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的;

 

　　(三)違反中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的;

 

　　(四)違反會計師事務(wù)所質(zhì)量管理相關(guān)準(zhǔn)則的;

 

　　(五)應(yīng)當(dāng)實(shí)施懲戒的其他情形。

 

　　第八條 會員違反《注冊會計師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予通報批評或公開譴責(zé)。

 

　　會員在執(zhí)業(yè)過程中違反其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報批評或公開譴責(zé)。

 

　　第九條 會員違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報批評或公開譴責(zé)：

 

　　(一)在職業(yè)活動中，違反誠信原則的;

 

　　(二)在執(zhí)行審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求的;

 

　　(三)在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時，違反客觀和公正原則的;

 

　　(四)未能按照有關(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時，缺乏適當(dāng)?shù)膶�業(yè)勝任能力的;

 

　　(五)在執(zhí)業(yè)過程中沒有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的;

 

　　(六)違反保密原則，泄露職業(yè)活動中獲知的涉密信息或其他關(guān)鍵敏感信息的;