山西省財(cái)政廳 山西省市場監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作實(shí)施方案的通知

晉財(cái)會(huì)[2023]41號          2023-9-18

各有關(guān)市市場監(jiān)督管理局，各有關(guān)單位：

　　現(xiàn)將《2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請按要求抓好貫徹落實(shí)。

山西省財(cái)政廳

山西省市場監(jiān)督管理局

2023年9月18日

2023年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作實(shí)施方案

　　為深入貫徹中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》(以下簡稱《意見》),落實(shí)全國和全省財(cái)會(huì)監(jiān)督工作會(huì)議、開展財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署要求，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，結(jié)合《山西省人民政府關(guān)于在市場監(jiān)管領(lǐng)域全面實(shí)行部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管的通知》《山西省市場監(jiān)管領(lǐng)域部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管抽查事項(xiàng)清單(第三版)(“一業(yè)一查”清單)》等要求，制定本方案。

　　一、檢查對象

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查對象：按照財(cái)政部工作部署，采取“雙隨機(jī)、一公開”與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，結(jié)合5年檢查周期中未接受過檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所確定檢查對象，重點(diǎn)檢查年度內(nèi)出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，核查存在“無證經(jīng)營”違法違規(guī)行為、注冊會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。按照不低于10%的抽查比例抽取32家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為檢查對象(名單附后)。

　　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查對象：按照財(cái)政部工作部署，采取“雙隨機(jī)、一公開”與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，將2016年以來未接受過行政監(jiān)管和行業(yè)自律檢查的機(jī)構(gòu)，以及日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的未履行備案程序、未持續(xù)符合備案條件、綜合評價(jià)較差、被舉報(bào)和投訴、不正當(dāng)競爭、收費(fèi)畸低、超出勝任能力和掛名執(zhí)業(yè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)確定為本年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象。按照不低于10%的抽查比例抽取17家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為檢查對象(名單附后)。

　　二、檢查人員

　　省財(cái)政廳、省市場監(jiān)督管理局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員開展部門聯(lián)合檢查，可以委托屬地市場監(jiān)督管理局實(shí)施抽查檢查。

　　三、檢查時(shí)間

　　2023年8月1日至10月31日。

　　四、檢查方式

　　省財(cái)政廳、省市場監(jiān)督管理局及屬地市場監(jiān)督管理局采用部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”方式，對被抽中的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

　　五、檢查內(nèi)容

　　(一)財(cái)政部門檢查內(nèi)容

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所：根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一安排部署，檢查內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)項(xiàng)目、質(zhì)量控制體系、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及注冊會(huì)計(jì)師統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)填報(bào)信息等情況。

　　資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一安排部署，檢查內(nèi)容主要包括評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系及項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況。

　　(二)市場監(jiān)管部門檢查內(nèi)容

　　依據(jù)《中華人民共和國公司法》《市場主體登記管理?xiàng)l例》《市場主體登記管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》《企業(yè)信息公示暫行條例》等，對《山西省市場監(jiān)督管理局隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單(第二版)》中涉企登記事項(xiàng)、公示信息等2個(gè)類別共10個(gè)事項(xiàng)實(shí)施現(xiàn)場檢查。其中，對公示信息檢查，可以根據(jù)實(shí)際情況委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)等相關(guān)工作。

　　六、有關(guān)要求

　　一是提高認(rèn)識，切實(shí)履職。檢查組全體檢查人員要統(tǒng)一思想認(rèn)識，提高政治站位，檢查工作要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，講求科學(xué)方法，加強(qiáng)組織管理，完善工作機(jī)制，做到過程留痕，控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　二是加強(qiáng)溝通，提高實(shí)效。檢查組各成員單位要加強(qiáng)協(xié)作，形成合力;受檢單位要認(rèn)真做好自查，配合檢查組開展工作，按要求和時(shí)限準(zhǔn)備相關(guān)材料并提交各檢查組。

　　三是規(guī)范程序，嚴(yán)明紀(jì)律。全體檢查人員要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、注師法、資產(chǎn)評估法等法律法規(guī)，依法、依規(guī)、依程序開展檢查。同時(shí)，要按照“誰檢查、誰錄入、誰公開”原則，及時(shí)將檢查結(jié)果通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(山西)和部門網(wǎng)站進(jìn)行公示。要嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神及各項(xiàng)檢查紀(jì)律、廉潔紀(jì)律和保密紀(jì)律，自覺維護(hù)良好形象，確保檢查工作順利完成。

　　附件：

　　1.2023年度被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

　　2.2023年度被檢查資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名單