企業(yè)勞務(wù)費(fèi)所得稅稅前扣除辦法?

勞務(wù)費(fèi),即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬是指個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得.是否可以稅前加計(jì)扣除和具體如何做賬是大家很關(guān)心的問題,下面就來說說.

勞務(wù)費(fèi)如何做賬?在有發(fā)票的前提下很好說,但沒有發(fā)票的情況下如何做賬呢?

比如和個(gè)人談好稅后勞務(wù)費(fèi)是31000

設(shè):該筆酬金稅前金額為X

則:個(gè)人應(yīng)繳增值稅A=X/(1+3%)×3%

個(gè)人應(yīng)繳城建稅B=X/(1+3%)×3%×7%

個(gè)人應(yīng)繳個(gè)人所得稅C=〔X/(1+3%)〕×(1-20%)×30%-2000

「附加和地方教育附加免」

由于稅后報(bào)酬=稅前報(bào)酬-應(yīng)繳增值稅-應(yīng)繳城建稅-應(yīng)繳個(gè)人所得稅

故:

31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000}

求出一個(gè)稅前報(bào)酬的值,那么就按照這個(gè)報(bào)酬去申請(qǐng)代開發(fā)票:

企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)用也就是X

個(gè)人取得的勞務(wù)費(fèi)就是31000

X-31000就等于交的各項(xiàng)稅費(fèi)

賬務(wù)處理

借:銷售費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)X

貸:銀行存款31000

其他應(yīng)付款-代扣增值稅A

其他應(yīng)付款-代扣城建稅B

其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人所得稅C

代扣代繳稅時(shí):

借:其他應(yīng)付款-代扣增值稅A

貸:銀行存款X-31000

以上就是小編針對(duì)【企業(yè)勞務(wù)費(fèi)所得稅稅前扣除辦法】這個(gè)問題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。